信用證結(jié)算是當(dāng)前國際貿(mào)易企業(yè)所采用的主要結(jié)算方式之一，使用非常廣泛。正常情況下，受益人（出口商）只要提交與信用證相符的單據(jù)，開證行必須付款。正是信用證的這種獨(dú)立抽象性原則，給了不良出口商可乘之機(jī)去實(shí)施欺詐。因此，如何防范信用證項(xiàng)下的欺詐是一個(gè)值得探索有意義的問題。本文基于進(jìn)口商視角，對(duì)典型的信用證欺詐案進(jìn)行了深入具體的分析，并對(duì)信用證項(xiàng)下進(jìn)口商如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)給出了相應(yīng)的啟示。     

        一、案例簡介

       2018年3月，某工藝品出口企業(yè)通過展會(huì)結(jié)識(shí)了一個(gè)法國客戶，并達(dá)成出口手工藝品的訂單，F(xiàn)OB貿(mào)易術(shù)語加即期信用證結(jié)算方式，第一筆業(yè)務(wù)十分順利，公司發(fā)貨后寄單索償很快就收回了貨款；第二個(gè)月客戶追加訂單，交易條件不變，賣方按時(shí)發(fā)貨后，向當(dāng)?shù)劂y行提交了信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行審單后也向法國開證行寄單索償。但到預(yù)計(jì)付款期限卻沒有收到開證行的償付，銀行沒有接到拒付或不符點(diǎn)的通知，客戶則聲稱已經(jīng)付款，但當(dāng)?shù)劂y行一直沒有收到款項(xiàng)，向開證行查詢，開證行遲遲不作答復(fù)。因?yàn)楣�司與該客戶是第二次合作，并不是非常了解其資信，此時(shí)，已經(jīng)到了開證行收到單據(jù)后一周左右。

       二、信用證付款方式分析

       本案例貨款能否最終收回取決于信用證的特點(diǎn)以及開證行如何理解和運(yùn)用這些特點(diǎn)。

       根據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》解釋，信用證有三個(gè)特點(diǎn):第一，信用證是一個(gè)自足的文件，開證銀行不依賴國際貨物買賣合同，基礎(chǔ)合同對(duì)信用證并不具備約束力，銀行開立信用證的初衷就是以銀行信用代替商業(yè)信用，使買賣雙方放下戒心，促進(jìn)國際貿(mào)易的成交，由銀行對(duì)受益人權(quán)利獨(dú)立負(fù)責(zé)，不再是以開證申請(qǐng)人也就是買方的名義負(fù)責(zé)。第二，信用證是純粹的單據(jù)交易，信用證是憑單據(jù)支付的，不檢查貨物是否符合合同要求，只要賣方提交的單據(jù)符合信用證要求，開證行就會(huì)承擔(dān)付款責(zé)任。三是，開證銀行是支付的第一責(zé)任方而且開證行承擔(dān)的付款責(zé)任是獨(dú)立的，所以說信用證的信用性質(zhì)是一種銀行信用，它是開證銀行以開證行的名義獨(dú)立地向受益人做出的一份付款保證書，開證銀行負(fù)責(zé)承擔(dān)第一位也就是首要的付款責(zé)任，只要受益人提交的單據(jù)合格開證行就要承擔(dān)付款責(zé)任。

       信用證業(yè)務(wù)中，開證行的義務(wù)、權(quán)利規(guī)定也是明確的。第一，開證行有義務(wù)嚴(yán)格按照開證申請(qǐng)人在開證申請(qǐng)書里的指示來開立信用證；第二，開證行有付款的義務(wù)；第三，開證行有義務(wù)妥善保管單據(jù)。其權(quán)利主要有:第一，開證行有權(quán)利審核單據(jù)； 第二，開證行有權(quán)利獲得償付。

       相應(yīng)的，受益人也就是企業(yè)權(quán)利和義務(wù)也是統(tǒng)一的：第一，受益人有審核信用證和要求修改信用證的權(quán)利，如信用證存在與合同條款不符或信用證存在無法實(shí)現(xiàn)條款時(shí)，受益人有權(quán)要求開證申請(qǐng)人也就是進(jìn)口方按照合同和方便合同實(shí) 際履行為依據(jù)對(duì)信用證進(jìn)行修改；第二，受益人有憑信用證規(guī)定的單據(jù)要求開證行付款的權(quán)利，受益人要按照信用證的規(guī)定繕制單據(jù)，有權(quán)憑單據(jù)要求開證行或指定銀行兌付單據(jù)。受益人的義務(wù)主要是:第一，受益人有按信用證規(guī)定交貨的義務(wù)；第二，受益人有向開證行提供合格單據(jù)的義務(wù)。

       三、案例處理

       在本案例中，開證行并沒有沒明確拒付，也沒有提出單據(jù)中存在不符點(diǎn)，按照國《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，必須在收到單據(jù)次日起五個(gè)工作日內(nèi)審核單據(jù)，決定單證一致付款或者單證不符拒付，期限一過，就意味著開證行失去了拒付的權(quán)利。所以，公司繼續(xù)請(qǐng)當(dāng)?shù)氐募膯涡邢蜷_證行施加壓力索償；同時(shí)，出口公司也保持也與客戶聯(lián)系催要貨款。另一方面，公司聯(lián)系了船公司，查找貨物下落，如果提單仍然在開證行手中保管，出口商可以將貨物銷售給其他貨主憑背書提單提取貨物；如果貨物尚未到港，則爭取船公司先不要放貨，防止出現(xiàn)貨款兩空的情況發(fā)生；假如貨物已經(jīng)被提走則說明進(jìn)口商已經(jīng)取得正本單據(jù)，要追究開證行的責(zé)任同時(shí)要求開證行履行付款義務(wù)。

       四、最終結(jié)果

       在出口公司和當(dāng)?shù)劂y行雙方共同努力下，過了預(yù)計(jì)收款日期十天后終于收回了全部貨款。后期了解原因，是開證申請(qǐng)人資金周轉(zhuǎn)遇到了問題，因此沒能按時(shí)到開證行付款贖單提取貨物，借故一直拖延，所幸市場(chǎng)行情沒有大的變化。通過本案例，也提醒了公司信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的重要性和信用證的銀行信用對(duì)出口方的安全保證的重要作用。